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我們公司租賃的個人房產辦公,我們能否要求個人去稅務局代開房租的增值稅專用發票?

  • 可以的。公司租賃的個人房產辦公,可以要求個人去稅務局代開房租的增值稅專用發票,征收率5%。

    個人去稅務局代開房租的增值稅專用發票,應在不動產所在地稅務局代開。

    代開增值稅發票的“備注欄”應注明不動產的詳細地址。

    自然人提供不動產經營租賃服務,以收到款項(包括預收款)的收款時間,為納稅義務發生時間。

    參考一:

    《國家稅務總局關于營業稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發票的通知》(稅總函【2016】145號)二、代開發票流程(四)發票開具

    增值稅小規模納稅人銷售其取得的不動產以及其他個人出租不動產,購買方或承租方不屬于其他個人的,納稅人繳納增值稅后可以向地稅局申請代開增值稅專用發票。不能自開增值稅普通發票的小規模納稅人銷售其取得的不動產,以及其他個人出租不動產,可以向地稅局申請代開增值稅普通發票。地稅局代開發票部門通過增值稅發票管理新系統代開增值稅發票,系統自動在發票上打印“代開”字樣。

    參考二:

    根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件一《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第四十六條(三)的規定,增值稅納稅地點為:其他個人提供建筑服務,銷售或者租賃不動產,轉讓自然資源使用權,應向建筑服務發生地、不動產所在地、自然資源所在地主管稅務機關申報納稅。

    參考三:

    根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的規定,免征增值稅不能開具增值稅專用發票,但是如果納稅人放棄減免稅權利,繳納增值稅及相關附加稅款,可以為其開具增值稅專用發票。

    參考四:

    國家稅務總局關于發布《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國家稅務總局公告2016年第16號)第四條 小規模納稅人出租不動產,按照以下規定繳納增值稅:(二)其他個人出租不動產(不含住房),按照5%的征收率計算應納稅額,向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。其他個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額,向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。

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